Clôture de SASU : la checklist à préparer sans attendre

La clôture d’une SASU se prépare avant le dernier jour de l’exercice. L’objectif n’est pas de refaire le travail du cabinet comptable, mais de transmettre des opérations complètes, des pièces retrouvables et des explications sur les événements inhabituels. Cette checklist réduit les allers-retours et aide le président à comprendre le résultat.

Fixer le calendrier avec le cabinet comptable

Demandez la date limite de transmission, la liste des documents attendus et le format souhaité. Précisez qui prépare les comptes, la liasse fiscale, les décisions de l’associé unique et le dépôt éventuel des comptes annuels. Ces responsabilités doivent être lisibles dans la lettre de mission.

Si ce cadre reste flou, reprenez les questions utiles pour choisir un expert-comptable de SASU. Un bon calendrier distingue la date de clôture, la préparation des comptes, leur approbation et les formalités qui suivent.

Rapprocher les banques et la trésorerie

Vérifiez que chaque relevé est disponible et que le solde comptable correspond au solde bancaire à la date de clôture, en tenant compte des opérations en cours. Expliquez les virements inhabituels, chèques non débités et paiements sans libellé précis.

Comparez le résultat avec le prévisionnel de trésorerie à 90 jours. Les écarts répétés révèlent souvent des charges oubliées, des dates d’encaissement trop optimistes ou des flux mal qualifiés.

Finaliser les factures clients et fournisseurs

Contrôlez la séquence des factures de vente, les avoirs, les factures non encaissées et les prestations réalisées autour de la date de clôture. Côté achats, recherchez les factures reçues tardivement et signalez les services consommés mais non encore facturés. Le cabinet déterminera leur traitement comptable.

Résolvez les pièces manquantes avec la méthode de classement des justificatifs de SASU. Les factures et pièces comptables doivent rester accessibles pendant la durée de conservation applicable.

Contrôler TVA, social et fiscal

Rapprochez les déclarations de TVA avec les comptes correspondants et documentez les écarts. Vérifiez que les déclarations sociales, rémunérations, notes de frais et paiements ont été transmis. Préparez les éléments relatifs aux impôts et taxes de l’exercice.

Le calendrier de TVA de la SASU aide à vérifier que la taxe collectée n’a pas été confondue avec la trésorerie disponible et que les échéances déjà connues figurent dans le budget.

Recenser les immobilisations, stocks et engagements

Listez les achats durables, cessions, mises au rebut et éventuels stocks. Fournissez les factures et dates de mise en service. Signalez aussi les contrats, litiges, garanties, emprunts, cautions ou événements postérieurs à la clôture qui peuvent être utiles à l’établissement des comptes.

Ne décidez pas seul du traitement d’une dépense importante. Décrivez l’opération et transmettez la pièce ; le professionnel pourra déterminer s’il s’agit d’une charge, d’une immobilisation ou d’un autre traitement.

Vérifier les flux avec l’associé et le président

Rapprochez les rémunérations, remboursements de frais et mouvements personnels. Contrôlez le compte courant d’associé à partir des avances et remboursements réellement documentés. Aucun virement privé ne doit rester sans qualification.

La décision salaire ou dividendes ne se prend pas sur le seul solde bancaire. Attendez les données nécessaires, une simulation et les décisions formelles prévues.

Lire le projet de comptes avant de l’approuver

Demandez une explication du chiffre d’affaires, de la marge, des principales charges, du résultat, de la trésorerie et des dettes. Comparez avec l’exercice précédent et avec le budget. Faites préciser toute variation que vous ne comprenez pas.

Conservez ensuite les comptes, déclarations, décisions et preuves de dépôt dans un dossier de clôture identifié. Notez les améliorations à appliquer dès le premier mois du nouvel exercice afin que la prochaine clôture soit encore plus simple.